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中小企业合理避税方法

在市场经济体制下,依法纳税是每个企业应尽的义务,但较重的税收负担已然成为中小企业向上发展的阻碍,依法纳税和合理避税一直是一个令人关注的问题。正确的合理避税方法有利于企业发现隐性税收风险,及时纠正和弥补损失,保护纳税人的合法权益不受侵害,同时合理避税对国家也具有积极意义。本文小谈了中高收入者薪酬避税方法,提出了选择合理避税方法的原则,以期为中小企业在日常生活中合理避税提供参考。

中高收入者薪酬避税方法

企业通过职工福利费的列支来达到其消费的需求,这样既可以少交个人所得税,同样也增加了企业所得税扣除的基数。

工资薪酬合法地转化为免税的福利支出:如果把个人部分薪酬收入转化为提供必须的福利支出,并由企业应付福利费列支,就可以达到其消费需求,却少交个人所得税的筹划目的。

什么情况可以作为福利化的转换?

福利费不高于工资薪金总额的14%部分可以扣除,职工教育经费、工会经费都有扣除限额,怎么能够最大限度的利用起来,让企业和员工享受最大的利益,需要我们结合企业实际情况来探讨,常用到的措施有:

1、以企业的名义租房让员工来住,提供交通服务,免费餐饮、医疗服务,提供培训机会等等,都是职工福利费待遇的措施的转换,降低了员工个人所得税

2、薪酬部分应扣项目通过公共福利化来筹划。一般企业对员工工资有应扣部分,比如说代扣代缴水电费,住房基金,还有补充养老金等等,习惯做法在员工每月发放的工资中扣除,如果被税务机关检查发现,还是需要调征补税,对降低税收成本根本起不到作用,所以我们需要进行合理转化,既符合财务的规定又符合税法的规定非常重要。需要结合实际情况来转化。

3、采用非货币支付的方式提供职工公共福利的支出。文件规定现金方式发放的交通补贴需要并到工资薪金中,所以需要采用非货币支付的方式来提供福利,比如为职工提供免费巴士,免费用餐等,在个人实际薪资水平没有下降的情况下,减少个人承担的税款,合理安排的话会是一举两得的好办法。

中小企业在进行合理避税方法的选择时,不光要注意是否符合实际规定,还要注意有无税务风险,要规避这方面的税务风险。

中小企业合理避税总体思路

选择避税方法时应遵循的原则

这些原则都是选择避税方法时应该注意的环节:

选择避税方法应考虑的切入点

1、可以从税收优惠政策的利用入手,选择避税方法要遵循法律依据;

2、可以从节税空间比较大的税种或项目入手,比如企业所得税个税增值税都有很多税收政策做支撑;

3、可以从影响纳税额的主要因素或主要环节入手,企业所得税=收入-成本费用,如何确定收入,成本费用的扣除如何确定都会影响纳税额;

4、可以从纳税主体性质或行为性质入手,主体是总公司母公司分公司还是子公司,都会影响避税方法的最终选择。

在选择避税方法时我们应该考虑先进行合理安排再创造税收价值。

选择避税方法时应注意的问题

1、一定要全面而充分地研究各项税收优惠政策,在合理的进行好详细测算的时候来进行节税空间的深入挖掘,合理利用政策进行税务筹划安排;

2、选择合适的人做避税方法策划;

3、选择恰当的时机做节税筹划;

4、一定要注意不能生搬硬套,要根据企业的实际情况进行合理安排;

5、把握合理的“度”。


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