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中国企业税率67.3%?合理税务筹划才是上策

上个星期,美国通过的税改方案成为了全世界最热门的一大新闻,不仅对全球财富格局造成了重大影响,还加剧了全球的税收竞争,其大减税的方案更是让中国那些没有做过合理税务筹划的企业老板们看得眼红。

税改方案的大致内容总结下来就是下面三条:

1、降低个人所得税,即把个税起征点上调到12000美元,同时把7档税率简化为4档;

2、把企业所得税从35%下降至20%,相当于把企业的利润一次性提高了23%;

3、鼓励海外财富回流,对于跨国企业在海外获得的利润,只需要一次性缴纳14%的税就可以合法汇回美国,同时豁免海外子公司的股息所得税。

与此同时,在财税圈里还流传起了这样一张图片

最新的全球企业综合税率排行榜!

其实这张图的原始出处来自世界银行和普华永道联合发布的一份报告《Paying Taxes 2018》。

根据这份报告中的数据显示,在全球的企业税率排名中,中国以综合税率67.3%位列第12名,但是远超亚太企业的税率平均值36.4%。

虽然中国目前的综合税率,从全世界的排名来看不是最高的,但就税负而言,对中国企业来说还是相对比较高的。

一位网友在评论此图时回复到:“差不多,就一个小微企业来看,毛利100元的话净利润大概在35元左右,扣除的部分一半是增值税、地税、企业所得税以及分红个人所得税等税金成本,此外是工资、社保、房租等经营成本。”

与美国相比,中国没有这么大幅度的降税计划,在这种环境下,企业如果想要减轻自身的税负和压力,就需要主动寻求合理税务筹划。税务筹划现在已经是完全阳光化的企业行为了。当然,企业进行税务筹划的方法也有很多种,从大范围来讲,合理税务筹划可以分为下面两大部分:

1、充分利用现有的税收优惠政策

从现行的全国通用的税收优惠政策来看,企业降税是有目共睹的。但为什么还是很多中小企业喊税重呢,这是因为这种大范围适用的税收优惠政策对于不同行业的企业、不同发展阶段的企业来说,税负减轻的感受是不同的。这种情况下,企业就需要进一步合理税务筹划。比如企业在注册时可以考虑选择有更大力度财政扶持政策的地区;企业在招聘员工时,可以增加下岗再就业人员的比例,以满足相关优惠政策;企业在更换设备时,可以综合比较购买国产设备和进口设备分别产生的税金。

2、选择最优的方案

合理税务筹划不是指交最少的税,而是让企业的利益最大化。在选择合理税务筹划方案时,我们不能把眼光局限在某一时期交税最少的方案上,而是应该从企业长期发展的战略角度分析,选择整体效益最大化的一个合理税务筹划方案。

以增值税为例,企业选择小规模纳税人的身份会更划算。但如果别的企业来采购货物的话,在价格相同的前提下,他们会更愿意从一般纳税人处购进货物。

再比如,设立企业时,企业的性质会对之后的税收有较大影响。也许从节税角度选择合伙制企业最好,但从其他角度来看,可能公司制企业又更好,这就需要自己权衡。

总之,税务筹划是一项极其复杂的系统工作。合理的税务筹划对企业的健康发展有着积极的作用,但是由于企业经营环境充满了不确定因素,中小企业在合理税务筹划时,应当充分考虑到合理筹划方案的风险性,密切关注财税政策的调整和变化。


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